川普贏得大選，美國(guó)稅務(wù)政策會(huì)有哪些新變化？

11月5日，美國(guó)總統(tǒng)大選正式開(kāi)票，選情異常激烈。在關(guān)鍵的搖擺州，如賓夕法尼亞州、佐治亞州、北卡羅來(lái)納州和威斯康星州，計(jì)票過(guò)程跌宕起伏，選民情緒高漲，投票率創(chuàng)下新高。 最終，共和黨候選人唐納德·川普（Donald Trump）以明顯優(yōu)勢(shì)擊敗民主黨副總統(tǒng)卡瑪拉·哈里斯（Kamala Harris），成功贏得大選，重返白宮。這使他成為美國(guó)歷史上首位在非連續(xù)任期內(nèi)贏得兩屆總統(tǒng)的候選人。

川普在任期間在各主要政策領(lǐng)域的具體政策方向

稅收政策：以2017年《減稅與就業(yè)法案》為核心，大幅削減企業(yè)稅率，以鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)投資和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；也有所減少，并簡(jiǎn)化了稅制。

貿(mào)易政策：推行“美國(guó)優(yōu)先”策略，通過(guò)提高關(guān)稅、重新談判貿(mào)易協(xié)定（如替換北美自由貿(mào)易協(xié)定為USMCA）來(lái)減少貿(mào)易逆差，意圖保護(hù)美國(guó)制造業(yè)。

移民政策：加強(qiáng)邊境安全，嚴(yán)格控制非法移民，包括修建邊境墻和推行“留在墨西哥”政策；收緊合法移民政策，試圖將更多移民名額向高技能領(lǐng)域傾斜。

住房政策：放寬對(duì)首次購(gòu)房者的支持，擴(kuò)大部分聯(lián)邦土地的開(kāi)發(fā)權(quán)限，對(duì)首次購(gòu)房進(jìn)行支持以支持住房自有率，促進(jìn)住房自有。

能源政策：重視“能源獨(dú)立”，大力推動(dòng)化石燃料生產(chǎn)，尤其增加石油和天然氣的開(kāi)采，減少對(duì)新能源的補(bǔ)貼，將重心從清潔能源轉(zhuǎn)向傳統(tǒng)能源。

環(huán)境政策：大幅削減環(huán)保法規(guī)，退出《巴黎氣候協(xié)定》，放寬污染排放限制，優(yōu)先考慮能源生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)碳排放的限制政策較為寬松。

醫(yī)療政策：實(shí)施醫(yī)保改革和控制藥物價(jià)格，通過(guò)將關(guān)鍵藥物生產(chǎn)“回歸美國(guó)”來(lái)緩解藥物短缺。

整體而言，特朗普的政策傾向于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、強(qiáng)化國(guó)家安全和保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)，優(yōu)先考慮美國(guó)經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)利益。

川普在任期間主要稅務(wù)政策以及對(duì)美國(guó)稅務(wù)體系的潛在影響

2017年《減稅與就業(yè)法》：川普稅改的核心內(nèi)容

《減稅與就業(yè)法》（Tax Cuts and Jobs Act of 2017, TCJA）是川普和共和黨取得的首次重大立法勝利，也是自1986年以來(lái)美國(guó)最重要的稅改立法。這項(xiàng)稅改普遍降低了企業(yè)、個(gè)人和家庭的稅負(fù)。稅改能在一定程度上促進(jìn)美國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和就業(yè)，同時(shí)也將帶來(lái)經(jīng)濟(jì)不平等和債務(wù)增長(zhǎng)，并產(chǎn)生顯著政治影響。稅改將提升美國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，并給他國(guó)帶來(lái)資本外流和減稅壓力。

《減稅與就業(yè)法案》核心內(nèi)容包括以下幾點(diǎn)：

個(gè)人稅務(wù)方面

邊際稅率降低：個(gè)人所得稅的最高稅率從39%降至37%。

標(biāo)準(zhǔn)扣除額翻倍：?jiǎn)紊砑{稅人的標(biāo)準(zhǔn)扣除額從6,350美元提高到12,000美元，已婚共同申報(bào)者的標(biāo)準(zhǔn)扣除額從12,700美元提高到24,000美元。

兒童稅收抵免增加：兒童稅收抵免從1,000美元增加到2,000美元。川普的競(jìng)選搭檔、參議員萬(wàn)斯則表示，他希望將抵免額提高到每個(gè)孩子5000元。

替代性最低稅（AMT）調(diào)整：提高了適用替代性最低稅的門(mén)檻，使得更多納稅人免于繳納該稅。

遺產(chǎn)稅：遺產(chǎn)稅免稅額翻倍，從549萬(wàn)美元提高到1,118萬(wàn)美元（2024年個(gè)人免稅額為1,361萬(wàn)美元，夫妻免稅額為2,722萬(wàn)美元）。

企業(yè)稅務(wù)方面

企業(yè)所得稅率降低：企業(yè)最高所得稅率從35%降至21%。

小企業(yè)稅收優(yōu)惠：為合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司（LLC）和S公司等通過(guò)性實(shí)體(Pass-through Entities)提供20%的扣除額。Section 199A - Qualified Business Income Deduction

全球無(wú)形低稅收入（GILTI）：GILTI稅是2017年《稅法減免及就業(yè)法案》（Tax Cuts and Jobs Act，TCJA）的一部分，由川普政府簽署成為法律。跨國(guó)企業(yè)在海外賺取的全球無(wú)形低稅收入的最低有效稅率設(shè)置為5%。

資本投資費(fèi)用化：允許企業(yè)立即將新購(gòu)置的設(shè)備和其他資本支出的成本全部扣除，而不是逐年折舊。

稅基侵蝕與反濫用稅（BEAT）：針對(duì)跨國(guó)公司內(nèi)部交易設(shè)立的稅收，防止企業(yè)通過(guò)將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家來(lái)減少美國(guó)稅基。關(guān)稅方面

特朗普?qǐng)?zhí)政期間，關(guān)稅政策圍繞“美國(guó)優(yōu)先”展開(kāi)，主要針對(duì)中國(guó)、歐盟等國(guó)家和地區(qū)，對(duì)進(jìn)口鋼鐵、鋁及數(shù)千種商品加征關(guān)稅，以保護(hù)本土制造業(yè)并減少貿(mào)易逆差。他還重新談判了北美自由貿(mào)易協(xié)定（NAFTA），替換為更有利于美國(guó)的USMCA，并威脅對(duì)進(jìn)口汽車(chē)加征關(guān)稅。這一系列關(guān)稅措施意在重振美國(guó)制造業(yè)，但也引發(fā)了全球貿(mào)易緊張并增加了部分進(jìn)口商品的成本。這一政策在川普重新上任后很可能會(huì)繼續(xù)施行，

稅改措施的延續(xù)與未來(lái)展望

川普政府計(jì)劃將稅改延長(zhǎng)至2035年，而這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)將取決于國(guó)會(huì)的通過(guò)。由于共和黨掌控參議院，川普可能在部分稅改議題上獲得支持；眾議院的最終控制權(quán)尚未完全明確，但共和黨人已經(jīng)對(duì)憑借新的參議院多數(shù)席位和當(dāng)選總統(tǒng)唐納德-川普（Donald Trump）實(shí)現(xiàn)執(zhí)政三連冠感到樂(lè)觀。如果參眾兩院最終都由共和黨控制，川普的稅改延長(zhǎng)計(jì)劃將更有可能順利推進(jìn)。

大選結(jié)果公布，如何提前做好個(gè)人及家庭的理財(cái)規(guī)劃

1) 評(píng)估和調(diào)整投資組合

2) 保持充足的緊急備用金

3) 關(guān)注通脹和利率變化

4) 優(yōu)化債務(wù)管理

5) 制定長(zhǎng)期財(cái)務(wù)目標(biāo)

6) 利用稅收優(yōu)惠政策

了解和利用各種稅收優(yōu)惠政策，可以有效減少稅負(fù)。比如，充分利用退休賬戶（如IRA或401(k)）的稅收優(yōu)惠，或者通過(guò)捐贈(zèng)獲得慈善稅收減免。

善于利用年金、人壽保險(xiǎn)等理財(cái)規(guī)劃工具。

7) 保持靈活性和適應(yīng)性

8) 咨詢專業(yè)理財(cái)顧問(wèn)

可以延稅免稅的理財(cái)規(guī)劃方式具體有哪些？

年金

1.年金可以延稅（tax-deferral），放進(jìn)賬戶里面的錢(qián)，只要不取出就可以暫時(shí)不用交稅，直到領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)候再交稅。也可以幫助抵抗通貨膨脹。

2.年金的存款并沒(méi)有上限，與401K或者IRA是不同的。也就是說(shuō)可以根據(jù)自己的需要投入自己認(rèn)為合理的數(shù)字。

3.其他退休賬戶的錢(qián)可以一次性的轉(zhuǎn)進(jìn)年金里面。有很多年金產(chǎn)品會(huì)根據(jù)繳費(fèi)的具體年限，在第一年或者之后很多年發(fā)放紅利。

4.投保人可獲得終身的退休收入，還可以指定受益人。如果投保人在領(lǐng)取年金之前就去世了，受益人可以領(lǐng)取扣除費(fèi)用后的本金。當(dāng)然如果投保人去世時(shí)賬戶里面還有沒(méi)有領(lǐng)取完的余額，受益人也可以繼續(xù)領(lǐng)取。

人壽保險(xiǎn)

1.個(gè)人與家庭保障

a.生前福利：包括慢性疾病、重大疾病、末期疾病、阿爾茲海默癥、癌癥等疾病的賠付，用于支付投保人的醫(yī)療等相關(guān)費(fèi)用。

b.長(zhǎng)期護(hù)理：對(duì)于患有慢性疾病或無(wú)法自理狀態(tài)下的投保人，可以申請(qǐng)理賠用于長(zhǎng)期護(hù)理的費(fèi)用。

c.身故理賠：因病身故或者意外身故的時(shí)候，受益人按照保單領(lǐng)取投保人的身故賠償高凈資產(chǎn)人士尤其需要利用高額壽險(xiǎn)來(lái)做好財(cái)富傳承。

2.理財(cái)規(guī)劃

a.儲(chǔ)蓄理財(cái)：IUL的保費(fèi)除了支付保險(xiǎn)成本，還會(huì)累積到保單的儲(chǔ)蓄賬戶，現(xiàn)金價(jià)值跟蹤指數(shù)市場(chǎng)的波動(dòng)而增值。

b.現(xiàn)金價(jià)值貸款：利用保單貸款的形式靈活使用現(xiàn)金價(jià)值，可以用于教育基金的規(guī)劃、養(yǎng)老規(guī)劃等。

c.稅收優(yōu)惠：保險(xiǎn)理賠款，現(xiàn)金價(jià)值增長(zhǎng)，和貸款都不需要繳納資本利得稅。同時(shí)保單如果設(shè)計(jì)得當(dāng)可以免遺產(chǎn)稅，幫助進(jìn)行遺產(chǎn)規(guī)劃。

在美國(guó)，2024年個(gè)人遺產(chǎn)免稅額是1,361萬(wàn)美元，夫妻遺產(chǎn)免稅額是2,722萬(wàn)美元。超出免稅額的資產(chǎn)在傳承時(shí)需要繳納高達(dá)40%的聯(lián)邦遺產(chǎn)稅。因此，信托加高額壽險(xiǎn)是進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃的最佳辦法。

大選結(jié)果已經(jīng)揭曉，川普勝選必將會(huì)推出很多新的稅務(wù)政策，這些與我們的生活是息息相關(guān)的，我們應(yīng)該提前做好規(guī)劃和布局，未雨綢繆。我們美國(guó)奧淇國(guó)際金融/美國(guó)宏盛保險(xiǎn)與理財(cái)公司擁有4000多名熟悉財(cái)務(wù)管理及保險(xiǎn)與理財(cái)?shù)母叨藢I(yè)人士，在全美20個(gè)分公司為您提供最完善的專業(yè)服務(wù)，如果您有稅務(wù)和理財(cái)規(guī)劃相關(guān)問(wèn)題，歡迎隨時(shí)聯(lián)系我們。

聲明：