![行政處罰決定書(shū)[2023]49號(hào)（思創(chuàng)醫(yī)惠、章笠中）](/ly_autoimg/64533.jpg)
章笠中，男，1963年4月生，時(shí)任思創(chuàng)醫(yī)惠董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，住址：杭州市上城區(qū)。
依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)思創(chuàng)醫(yī)惠欺詐發(fā)行及信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。應(yīng)當(dāng)事人思創(chuàng)醫(yī)惠及章笠中要求，我局舉行了聽(tīng)證會(huì)，聽(tīng)取了當(dāng)事人及其代理人的陳述申辯意見(jiàn)。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。
經(jīng)查明，思創(chuàng)醫(yī)惠、章笠中存在以下違法事實(shí)：
一、思創(chuàng)醫(yī)惠公開(kāi)發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容
（一）思創(chuàng)醫(yī)惠公開(kāi)發(fā)行情況
2020年7月5日，思創(chuàng)醫(yī)惠公開(kāi)披露《創(chuàng)業(yè)板向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)》（以下簡(jiǎn)稱《募集說(shuō)明書(shū)》）申報(bào)稿。2020年10月22日，深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市委員會(huì)召開(kāi)會(huì)議，對(duì)思創(chuàng)醫(yī)惠向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的申請(qǐng)予以審核通過(guò)。2020年12月16日，思創(chuàng)醫(yī)惠公告稱其向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券申請(qǐng)已獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)批復(fù)。
2021年1月22日，思創(chuàng)醫(yī)惠公開(kāi)披露《募集說(shuō)明書(shū)》，其中包含其2017年、2018年、2019年及2020年1-9月的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2021年2月1日，思創(chuàng)醫(yī)惠披露《向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行結(jié)果公告》稱，本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)債規(guī)模為81,700.00萬(wàn)元。
（二）思創(chuàng)醫(yī)惠公開(kāi)發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容
思創(chuàng)醫(yī)惠通過(guò)全資子公司醫(yī)惠科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱醫(yī)惠科技）與杭州聞然信息技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱杭州聞然）、上海洗凡科技服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海洗凡）、深圳市雨淋科技服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱深圳雨淋）開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)等方式，2019年累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入34,929,355.97元，虛增利潤(rùn)33,021,672.43元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額20.03%。
思創(chuàng)醫(yī)惠通過(guò)全資子公司醫(yī)惠科技與杭州聞然、上海洗凡、深圳雨淋、醫(yī)信惠通（北京）科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱醫(yī)信惠通）開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)，以及提前確認(rèn)與廣東華上軟件技術(shù)有限公司（曾用名廣州華上軟件技術(shù)有限公司，以下簡(jiǎn)稱廣東華上）、河南裕景醫(yī)療器械銷售有限公司（以下簡(jiǎn)稱河南裕景）相關(guān)業(yè)務(wù)的收入、成本等方式，2020年1-9月累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入60,960,200.21元，累計(jì)虛增成本6,288,117.34元，虛增利潤(rùn)52,370,662.54元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額56.81%。
二、思創(chuàng)醫(yī)惠2019年、2020年年度報(bào)告存在虛假記載
思創(chuàng)醫(yī)惠通過(guò)全資子公司醫(yī)惠科技與杭州聞然、上海洗凡、深圳雨淋開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)等方式，2019年累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入34,929,355.97元，虛增利潤(rùn)33,021,672.43元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額20.03%。思創(chuàng)醫(yī)惠《2019年年度報(bào)告》中相應(yīng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未能如實(shí)披露。
思創(chuàng)醫(yī)惠通過(guò)全資子公司醫(yī)惠科技與杭州聞然、上海洗凡、深圳雨淋、杭州開(kāi)泰新健康科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱開(kāi)泰新）、醫(yī)信惠通開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)，以及提前確認(rèn)與廣東華上、河南裕景相關(guān)業(yè)務(wù)的收入、成本等方式，2020年累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入96,468,786.13元，累計(jì)虛增成本9,228,186.66元，虛增利潤(rùn)83,941,383.25元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額67%。思創(chuàng)醫(yī)惠《2020年年度報(bào)告》中相應(yīng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未能如實(shí)披露。
上述違法事實(shí)，有思創(chuàng)醫(yī)惠相關(guān)公開(kāi)發(fā)行文件和定期報(bào)告、會(huì)議決議、財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)合同、情況說(shuō)明、銀行賬戶資料、相關(guān)客戶及人員提供的情況說(shuō)明及資料、會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的核對(duì)及分析報(bào)告、相關(guān)人員詢問(wèn)筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。
我局認(rèn)為，思創(chuàng)醫(yī)惠前述公開(kāi)發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容的行為，違反《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第113號(hào)）第四條、第十七條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)，《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》（證監(jiān)會(huì)令第168號(hào)）第五條第一款、第九條第四項(xiàng)、第十三條第一款第三項(xiàng)、第三十八條第一款，《證券法》第五條、第十九條第一款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百八十一條第一款所述的違法行為。
章笠中在思創(chuàng)醫(yī)惠相關(guān)公開(kāi)發(fā)行文件上簽字確認(rèn)，未能保證相關(guān)發(fā)行文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，違反《證券法》第八十二條第三款之規(guī)定。章笠中時(shí)任思創(chuàng)醫(yī)惠董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，未能有效管控醫(yī)惠科技，知曉并授意相關(guān)員工實(shí)施前述虛增營(yíng)業(yè)收入、成本、利潤(rùn)等行為，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。
我局認(rèn)為，思創(chuàng)醫(yī)惠2019年年度報(bào)告、2020年年度報(bào)告未能如實(shí)披露，違反《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述的違法行為。
章笠中在思創(chuàng)醫(yī)惠相應(yīng)定期報(bào)告上簽字確認(rèn)，未能保證相關(guān)定期報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，違反《證券法》第八十二條第三款之規(guī)定。章笠中時(shí)任思創(chuàng)醫(yī)惠董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，未能有效管控醫(yī)惠科技，知曉并授意相關(guān)員工實(shí)施前述虛增營(yíng)業(yè)收入、成本、利潤(rùn)等行為，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。
當(dāng)事人及其代理人提出如下陳述申辯意見(jiàn)：
（一）思創(chuàng)醫(yī)惠及章笠中
思創(chuàng)醫(yī)惠要求對(duì)其從輕、減輕處罰，不認(rèn)定其構(gòu)成欺詐發(fā)行。思創(chuàng)醫(yī)惠認(rèn)為：
其一，其不構(gòu)成欺詐發(fā)行，2019年修訂的《證券法》第一百八十一條所規(guī)定的欺詐發(fā)行違法行為必須以“發(fā)行人不符合發(fā)行條件而騙取發(fā)行注冊(cè)”為構(gòu)成要件。當(dāng)事人對(duì)事先告知書(shū)中思創(chuàng)醫(yī)惠公開(kāi)發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容涉嫌違反《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第113號(hào)）、《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》（證監(jiān)會(huì)令第168號(hào)）及2019年修訂的《證券法》的相關(guān)規(guī)定，提出了法律適用方面的質(zhì)疑。并認(rèn)為，即使剔除事先告知書(shū)認(rèn)定虛增的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，思創(chuàng)醫(yī)惠仍然符合可轉(zhuǎn)債發(fā)行的法定條件，也不存在2019年修訂的《證券法》第十七條規(guī)定的不得再次公開(kāi)發(fā)行公司債券的禁止性情形，不構(gòu)成欺詐發(fā)行。思創(chuàng)醫(yī)惠不存在欺詐發(fā)行的故意。
其二，我局?jǐn)M定的處罰違反了“一事不二罰”和“比例原則”，思創(chuàng)醫(yī)惠公告的募集說(shuō)明書(shū)援引已經(jīng)披露的定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不屬于新的、獨(dú)立的信息披露行為，更不應(yīng)并罰欺詐發(fā)行。其三，事先告知書(shū)中關(guān)于其開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)的事實(shí)認(rèn)定有誤，認(rèn)定其2019年、2020年虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)的金額亦不正確。第四，案涉公司業(yè)務(wù)問(wèn)題是經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新過(guò)程中的問(wèn)題，已積極配合調(diào)查，努力整改。事先告知書(shū)擬定處罰過(guò)重，可能造成嚴(yán)重后果。
經(jīng)復(fù)核，我局認(rèn)為：
第一，經(jīng)查，思創(chuàng)醫(yī)惠公開(kāi)披露的《募集說(shuō)明書(shū)》包含2017年、2018年、2019年及2020年1-9月的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，思創(chuàng)醫(yī)惠在其公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容，在案證據(jù)足以證明思創(chuàng)醫(yī)惠作為發(fā)行人編造重大虛假內(nèi)容的故意貫穿本案可轉(zhuǎn)債發(fā)行過(guò)程始終，構(gòu)成《證券法》第一百八十一條第一款所述違法行為。當(dāng)事人方質(zhì)疑本案法律法規(guī)適用的申辯意見(jiàn)缺乏法律依據(jù)、對(duì)發(fā)行人主觀狀態(tài)的辯解缺乏事實(shí)依據(jù)。
第二，思創(chuàng)醫(yī)惠可轉(zhuǎn)債欺詐發(fā)行與2019年至2020年年度報(bào)告信息披露違法，二者是獨(dú)立的兩項(xiàng)違法行為，面對(duì)的市場(chǎng)不同，虛假記載的載體不同，構(gòu)成要件、侵犯法益等方面均不相同，我局對(duì)前述違法行為分別予以行政處罰，并無(wú)不妥。
第三，本案中，我局調(diào)取了財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)合同、思創(chuàng)醫(yī)惠及其業(yè)務(wù)相關(guān)公司和相關(guān)人員出具的情況說(shuō)明及資料、銀行賬戶資料、會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的核對(duì)及分析報(bào)告、包括章笠中在內(nèi)的相關(guān)人員的詢問(wèn)筆錄等證據(jù)，經(jīng)審慎分析、綜合核算，確認(rèn)了思創(chuàng)醫(yī)惠公開(kāi)發(fā)行文件、定期報(bào)告中虛假記載的營(yíng)業(yè)收入、成本及利潤(rùn)數(shù)據(jù)。經(jīng)研判，思創(chuàng)醫(yī)惠就案涉相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)際已承擔(dān)的成本，我局認(rèn)可其真實(shí)性，已在核定數(shù)據(jù)時(shí)予以考慮。前述證據(jù)材料及核算過(guò)程已呈現(xiàn)在在案證據(jù)中，我局已充分保障了當(dāng)事人查閱案卷的權(quán)利。我局認(rèn)定本案違法事實(shí)，證據(jù)充分，當(dāng)事人提交的陳述申辯意見(jiàn)及證據(jù)均無(wú)法推翻我局認(rèn)定的事實(shí)。
第四，當(dāng)事人稱已對(duì)2020年度涉及的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了差錯(cuò)更正并于2022年4月29日披露了《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告》。經(jīng)核實(shí)，前述公告披露內(nèi)容與我局查明事實(shí)并不完全一致。我局查明的思創(chuàng)醫(yī)惠在公開(kāi)發(fā)行文件中編造的重大虛假內(nèi)容、在年度報(bào)告中的虛假記載，截至事先告知書(shū)出具時(shí)，公司仍未糾正。思創(chuàng)醫(yī)惠在本案中不符合《行政處罰法》第三十二條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰的情形。我局在量罰時(shí)已充分考慮了思創(chuàng)醫(yī)惠違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、配合調(diào)查及公告更正等情節(jié)、社會(huì)危害程度等，量罰適當(dāng)、過(guò)責(zé)相當(dāng)，并無(wú)不妥。
綜上，我局對(duì)思創(chuàng)醫(yī)惠及章笠中的陳述申辯意見(jiàn)不予采納。
（二）章笠中
章笠中要求對(duì)其從輕、減輕處罰。章笠中認(rèn)為，其一，思創(chuàng)醫(yī)惠業(yè)務(wù)真實(shí)，醫(yī)惠科技收入確認(rèn)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，思創(chuàng)醫(yī)惠不存在造假故意。其二，事先告知書(shū)認(rèn)定其知曉并授意虛增收入、利潤(rùn)等行為證據(jù)不足，不符合行政處罰的明顯優(yōu)勢(shì)證據(jù)原則。其三，事先告知書(shū)對(duì)于2019年“虛假業(yè)務(wù)”的認(rèn)定并未列明“虛增成本”,導(dǎo)致顯著影響相對(duì)人責(zé)任的“虛增利潤(rùn)”計(jì)算依據(jù)不明。第四，其配合調(diào)查、推動(dòng)公司整改，存在從輕減輕情節(jié)。
經(jīng)復(fù)核，我局認(rèn)為：
第一，本案虛假業(yè)務(wù)的認(rèn)定邏輯（包括對(duì)成本相關(guān)事項(xiàng)的認(rèn)定邏輯）已在前文闡述，足以認(rèn)定。根據(jù)在案證據(jù)，相關(guān)造假業(yè)務(wù)的收入資金穿透后主要來(lái)自于章笠中管控的杭州思創(chuàng)醫(yī)惠集團(tuán)有限公司、醫(yī)惠科技，當(dāng)事人關(guān)于醫(yī)惠科技無(wú)法核實(shí)確認(rèn)收入對(duì)應(yīng)的資金來(lái)源的說(shuō)法不能成立，思創(chuàng)醫(yī)惠存在欺詐發(fā)行主觀故意證據(jù)確鑿。
其二，我局對(duì)章笠中知曉并授意相關(guān)員工實(shí)施基礎(chǔ)業(yè)務(wù)造假、財(cái)務(wù)造假等行為的認(rèn)定，系根據(jù)包括章笠中本人簽字確認(rèn)的多次詢問(wèn)筆錄在內(nèi)的多項(xiàng)在案證據(jù)，綜合分析、審慎認(rèn)定，我局調(diào)取的在案證據(jù)合法有效，已足以認(rèn)定。
第三，章笠中未能有效管控醫(yī)惠科技，知曉并授意相關(guān)員工實(shí)施造假行為，思創(chuàng)醫(yī)惠可轉(zhuǎn)債欺詐發(fā)行及信息披露違法行為惡劣、嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，章笠中是直接負(fù)責(zé)的主管人員，違法情節(jié)較為嚴(yán)重，我局依據(jù)《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)令第115號(hào)）對(duì)其采取10年市場(chǎng)禁入措施，并無(wú)不妥。我局在人員責(zé)任認(rèn)定時(shí)已充分考慮了當(dāng)事人配合調(diào)查、公司公告更正等情節(jié)。章笠中在本案中不符合《行政處罰法》第三十二條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰的情形。
此外，當(dāng)事人所稱事先告知書(shū)認(rèn)定杭州聞然相關(guān)的財(cái)務(wù)造假數(shù)據(jù)應(yīng)作調(diào)減，缺乏事實(shí)和法律依據(jù)。當(dāng)事人稱，思創(chuàng)醫(yī)惠在公開(kāi)發(fā)行文件中披露2020年1-9月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系其從嚴(yán)要求自身的自愿性披露，應(yīng)酌情調(diào)減處罰，這一主張缺乏法律依據(jù)。當(dāng)事人方認(rèn)為，剔除事先告知書(shū)中認(rèn)定的金額后，思創(chuàng)醫(yī)惠仍符合可轉(zhuǎn)債的發(fā)行條件，我局認(rèn)為該事項(xiàng)不成立、且不符合應(yīng)當(dāng)對(duì)章笠中從輕減輕處罰的法定情形。章笠中在陳述申辯意見(jiàn)中提及的其他個(gè)人情況、公司情況均不符合應(yīng)當(dāng)對(duì)其從輕減輕處罰的法定情形。
綜上，我局認(rèn)定違法事實(shí)、酌定行政處罰、認(rèn)定人員責(zé)任均依法合規(guī)，我局對(duì)章笠中方的陳述申辯意見(jiàn)不予采納。
思創(chuàng)醫(yī)惠、章笠中向我局提交了專家意見(jiàn)書(shū)，主要觀點(diǎn)與其前述意見(jiàn)基本一致，前文已作回應(yīng)，我局不予采納。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，我局決定：
對(duì)思創(chuàng)醫(yī)惠公開(kāi)發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容的行為，依據(jù)《證券法》第一百八十一條第一款的規(guī)定：
一、對(duì)思創(chuàng)醫(yī)惠科技股份有限公司處以非法所募資金金額81,700萬(wàn)元的百分之十的罰款，即處以8,170萬(wàn)元罰款；
二、對(duì)章笠中處以500萬(wàn)元罰款。
對(duì)思創(chuàng)醫(yī)惠信息披露違法行為，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定：
一、對(duì)思創(chuàng)醫(yī)惠科技股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以400萬(wàn)元罰款；
二、對(duì)章笠中給予警告，并處以250萬(wàn)元罰款。
綜合上述二項(xiàng)：
一、對(duì)思創(chuàng)醫(yī)惠科技股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以8,570萬(wàn)元罰款；
二、對(duì)章笠中給予警告，并處以750萬(wàn)元罰款。
上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)開(kāi)戶銀行：中信銀行北京分行營(yíng)業(yè)部，賬號(hào)：7111010189800000162，由該行直接上繳國(guó)庫(kù)，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送我局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)浙江監(jiān)管局
2023年12月29日
蜀ICP備17039795號(hào)-1
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