2024年5月14日，美國貿(mào)易代表辦公室（USTR）發(fā)布主題為 “與中國技術(shù)轉(zhuǎn)讓、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和創(chuàng)新相關(guān)的法案、政策和實(shí)踐”的301關(guān)稅復(fù)審報(bào)告《中國技術(shù)轉(zhuǎn)讓301條款四年期審查》（Four Year Review of China Tech Transfer Section 301），報(bào)告得出四項(xiàng)結(jié)論：（1）301條款的措施是有效的；（2）中國并未消除其政策和做法；（3）關(guān)稅對美國的負(fù)面影響較??；（4）301關(guān)稅有效減少了美國從中國的進(jìn)口。5月22日，USTR發(fā)布公告《基于四年審查而提出的修改措施》（Four Year Review Proposed Modifications），宣布對382個(gè)HS稅號(hào)項(xiàng)征收301關(guān)稅，涉及新能源汽車、鋰電池、芯片、起重機(jī)、醫(yī)療器械以及關(guān)鍵礦產(chǎn)行業(yè)，相關(guān)產(chǎn)品在2023年總計(jì)貿(mào)易額約為180億美元。

2024年9月13日，USTR發(fā)布對中國采取的“301關(guān)稅”的最終決定（Final Modifications），在審閱了1136份公眾評(píng)論意見后，最終決定大部分保留了5月發(fā)布的征稅清單內(nèi)容，征稅措施將分批于2024年、2025年和2026年生效。具體而言，2024年的關(guān)稅上調(diào)適用于2024年9月27日當(dāng)日及之后進(jìn)入美國消費(fèi)市場或從倉庫取出以進(jìn)入美國消費(fèi)市場的產(chǎn)品。2025年和2026年的關(guān)稅上調(diào)適用于在相應(yīng)年度1月1當(dāng)日及之后進(jìn)入美國消費(fèi)市場或從倉庫中取出以進(jìn)入美國消費(fèi)市場的產(chǎn)品。

相關(guān)產(chǎn)品關(guān)稅具體情況請見下表：

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同時(shí)，值得注意的是，2024年3月12日， USTR宣布收到來自五個(gè)美國全國性勞工聯(lián)盟提交的申請書，要求其依據(jù)《1974年貿(mào)易法》第301條款，針對中國在關(guān)鍵海運(yùn)、物流和造船行業(yè)的政策采取行動(dòng)。申請書指控中國政府采取所謂的非市場政策，通過國家支持和補(bǔ)貼，強(qiáng)化其在全球船舶建造、港口運(yùn)營和物流服務(wù)領(lǐng)域的主導(dǎo)地位，涉嫌不公平競爭；以及通過控制關(guān)鍵的國際物流節(jié)點(diǎn)，對美國的供應(yīng)鏈安全和國家安全構(gòu)成威脅。4月17日，USTR宣布正式發(fā)起主題為“針對中國在海運(yùn)、物流和造船行業(yè)尋求支配地位的行為、政策和做法”的301調(diào)查。5月29日，USTR在美國國際貿(mào)易委員會(huì)（ITC）大樓舉行對中國海運(yùn)、物流和造船行業(yè)301調(diào)查的公開聽證會(huì)。

一、301調(diào)查基本介紹

美國的“301條款”是指美國《1974年貿(mào)易法》（Trade Act of 1974）第301條至第310條，即授權(quán)美國總統(tǒng)采取關(guān)稅或其他貿(mào)易限制措施，以保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)免受其他國家“不公平貿(mào)易做法”的損害，例如違反貿(mào)易協(xié)定或者增加美國企業(yè)負(fù)擔(dān)的“差別對待”等行為。

根據(jù)《1974年貿(mào)易法》第301節(jié)[1]，如果出現(xiàn)以下情況，USTR有權(quán)啟動(dòng)強(qiáng)制行動(dòng)：（1）美國在任何貿(mào)易協(xié)定下的權(quán)利被剝奪；或（2）外國國家的行為、政策或做法違反或不符合任何貿(mào)易協(xié)定的規(guī)定，或以其他方式剝奪美國在任何貿(mào)易協(xié)定下的利益；或不合理地對美國商業(yè)造成負(fù)擔(dān)或限制。在總統(tǒng)的具體指示下，USTR可以在授權(quán)范圍內(nèi)采取適當(dāng)和可行的行動(dòng)，以遏制和消除此類行為、政策或做法，包括對相關(guān)外國貨物或服務(wù)提高進(jìn)口關(guān)稅或施加其他進(jìn)口限制。

根據(jù)總統(tǒng)授權(quán)，通常由USTR負(fù)責(zé)啟動(dòng)301調(diào)查，有時(shí)根據(jù)案件需要還將引入其他政府部門一起參與調(diào)查。調(diào)查結(jié)束后，USTR會(huì)形成調(diào)查報(bào)告并向總統(tǒng)提出措施建議，由總統(tǒng)決定實(shí)施措施。自美國《1974年貿(mào)易法》頒布以來，美國曾經(jīng)多次針對中國發(fā)起301調(diào)查，經(jīng)不完全統(tǒng)計(jì)，分別涉及如下行業(yè)：

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二、301調(diào)查流程

301調(diào)查流程大致分為以下階段：

（一）發(fā)起調(diào)查

根據(jù)美國《1974年貿(mào)易法》第301條至第310條規(guī)定，如經(jīng)調(diào)查，USTR認(rèn)定其他國家違反美國的貿(mào)易協(xié)定或其他國家的法律、政策和不正當(dāng)做法對美國商業(yè)造成阻礙和限制時(shí)，可根據(jù)授權(quán)對其他國家采取包括提高關(guān)稅或其他進(jìn)口限制在內(nèi)的貿(mào)易限制措施?；诖耍?01調(diào)查的啟動(dòng)既可以基于國內(nèi)企業(yè)、工會(huì)、行業(yè)協(xié)會(huì)的請求，也可以由USTR自行決定啟動(dòng)。

（二）聽證會(huì)

在正式發(fā)布征稅擬議決定之前，USTR會(huì)向企業(yè)和其他利益相關(guān)方征求意見，包括通過召開聽證會(huì)的形式征求意見。企業(yè)、行業(yè)協(xié)會(huì)可以申請參加聽證會(huì)，并在USTR網(wǎng)站相關(guān)界面提交書面評(píng)論意見、證言概要。

以海運(yùn)、物流和造船行業(yè)相關(guān)聽證會(huì)為例，2024年4月17日，USTR就此調(diào)查開放了公眾意見提交通道與聽證請求提交通道，共收到了17條參加聽證會(huì)的申請。5月29日，USTR在美國國際貿(mào)易委員會(huì)大樓舉行公開聽證會(huì)。根據(jù)其公布的聽證會(huì)議程，除2名議員發(fā)言外，共有17個(gè)組織的代表按照3個(gè)分組進(jìn)行發(fā)言（或稱作證），包括美國、中國、加拿大、歐盟的商會(huì)協(xié)會(huì)、企業(yè)代表以及智庫人員，時(shí)長約計(jì)4小時(shí)。其中，參會(huì)的中國主體包括中國船舶工業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)、中國船東協(xié)會(huì)、中國機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口商會(huì)在內(nèi)的3家行業(yè)協(xié)會(huì)，以及其他3家中國公司。

（三）征稅規(guī)則擬議公告

基于USTR的調(diào)查情況以及聽證會(huì)征求的意見，USTR發(fā)布擬議的征稅規(guī)則擬議公告（Proposed Tariff Action），對所列產(chǎn)品征收額外的301關(guān)稅，并開放公開意見評(píng)議的入口，就主要問題向公眾公開征詢意見。

（四）公開意見評(píng)議

USTR允許利益相關(guān)方對征稅清單提交公開意見評(píng)議，包括公司、貿(mào)易協(xié)會(huì)、消費(fèi)者團(tuán)體、學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)、政府實(shí)體和個(gè)人。根據(jù)USTR發(fā)布的公告，USTR向公眾公開征詢意見，包括清單中列出的產(chǎn)品是否應(yīng)保留或從清單中移除、征稅范圍是否需要調(diào)整，或是否應(yīng)對其他未在清單上的產(chǎn)品增加關(guān)稅等問題。

針對“與中國技術(shù)轉(zhuǎn)讓、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和創(chuàng)新相關(guān)的法案、政策和實(shí)踐”主題的301關(guān)稅復(fù)審，USTR共收到了1136份書面意見，包括美國、中國、德國等企業(yè)和行業(yè)協(xié)會(huì)在內(nèi)的主體對于擬征稅清單中征收關(guān)稅的產(chǎn)品提出支持或反對的訴求，并列出了詳細(xì)的理由，包括美國對中國產(chǎn)品提高關(guān)稅的行為對美國本土企業(yè)的發(fā)展、就業(yè)崗位、消費(fèi)者和相關(guān)行業(yè)長遠(yuǎn)運(yùn)營的不利影響等。

（五）申請排除

根據(jù)USTR發(fā)布的公告，根據(jù)總統(tǒng)的指示，USTR設(shè)置排除程序，利害關(guān)系人可以據(jù)此要求將附件所列的太陽能制造設(shè)備申請排除301關(guān)稅。

需要說明的是，USTR發(fā)布的《排除申請指南》（FRN exclusion process），申請人須向美國海關(guān)和邊境保護(hù)局（CBP）提交排除申請以及相關(guān)材料。根據(jù)CBP的“301常見問題”，申請排除程序的主體是美國利益相關(guān)者（U.S. stakeholders）。排除申請須明確具體產(chǎn)品并提供相應(yīng)數(shù)據(jù)和申請理由以便USTR對申請進(jìn)行逐案評(píng)估，衡量該排除是否會(huì)損害301條款調(diào)查的目標(biāo)。具體的申請要求如下：

申請排除須準(zhǔn)備材料包括：（1）申請排除的產(chǎn)品的物理特征（例如：尺寸、材質(zhì)構(gòu)成及其他特性）；（2）產(chǎn)品對應(yīng)的10位海關(guān)稅則號(hào)；（3）申請者也可以提交美國海關(guān)的信息數(shù)據(jù)；（4）申請人必須提供在過去3年內(nèi)每年購買的該進(jìn)口自中國的產(chǎn)品的數(shù)量和價(jià)值。如果實(shí)際數(shù)據(jù)不能獲得，請?zhí)峁┕烙?jì)的數(shù)量和價(jià)值，并解釋估算的依據(jù)。

申請排除需要回答如下問題：（1）該產(chǎn)品是否只能從中國進(jìn)口？請?zhí)貏e指出該產(chǎn)品或其類似產(chǎn)品能否從美國或第三國家獲得？（2）對該產(chǎn)品實(shí)施額外關(guān)稅是否會(huì)對申請人或其他美國利益方造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損害？（3）該產(chǎn)品是否具有戰(zhàn)略重要性，或是和“中國制造2025”或其他中國產(chǎn)業(yè)計(jì)劃相關(guān)？（4）申請人也可酌情提供其他和評(píng)估申請相關(guān)的信息。

（六）正式采取征稅措施

基于聽證會(huì)、公開意見評(píng)議意見，USTR將最終發(fā)布301關(guān)稅征收措施“行動(dòng)通知”（Notice of Action），在擬議征稅規(guī)則的基礎(chǔ)上對產(chǎn)品范圍、征稅措施、起征時(shí)間進(jìn)行調(diào)整。

此外，《1974年貿(mào)易法》第307 (c)條為301關(guān)稅措施設(shè)置了四年復(fù)審期，USTR將視復(fù)審情況宣告終止或繼續(xù)采取征稅措施。如果301措施已實(shí)施了四年，且在截至四年期滿前的60天內(nèi)，國內(nèi)產(chǎn)業(yè)代表等利益相關(guān)方均未向USTR提出延續(xù)措施的書面請求，則該制裁措施將在四年期滿時(shí)即告終止。但是，如USTR收到延續(xù)或重啟制裁措施的請求，USTR則應(yīng)當(dāng)開展復(fù)審，審查措施的實(shí)施效果以及對美國經(jīng)濟(jì)的影響情況，并最終決定繼續(xù)實(shí)施或終止實(shí)施措施。

三、中國企業(yè)應(yīng)對建議

關(guān)于USTR對中國采取的現(xiàn)行有效的301關(guān)稅政策，企業(yè)可在USTR官網(wǎng)按照擬出口產(chǎn)品的海關(guān)編碼（HTS）進(jìn)行篩查，查看現(xiàn)行的關(guān)稅政策。如產(chǎn)品落入征稅范圍，企業(yè)可以采取如下合規(guī)措施：

（一）合理利用原產(chǎn)地規(guī)則

301條款基于原產(chǎn)地而非出口國別征收關(guān)稅。準(zhǔn)確界定產(chǎn)品的原產(chǎn)地是針對特定國家產(chǎn)品征收301關(guān)稅的基礎(chǔ)。通常而言，判斷貨物原產(chǎn)地依據(jù)“實(shí)質(zhì)性改變”（substantial transformation）和“完全獲得”（wholly obtained）[2]兩種規(guī)則。“實(shí)質(zhì)性改變”是指一件產(chǎn)品在形態(tài)、外觀、性質(zhì)或特征方面發(fā)生了根本性的變化，產(chǎn)生了顯著的增值，適用于全部或部分由來自一個(gè)以上國家的材料組成的產(chǎn)品；“完全獲得”的標(biāo)準(zhǔn)是指一件產(chǎn)品完全在某個(gè)特定的國家生長、生產(chǎn)或制造。

如深入理解并運(yùn)用原產(chǎn)地規(guī)則，企業(yè)可以通過優(yōu)化國際產(chǎn)能布局與供應(yīng)鏈設(shè)計(jì)的方式改變原產(chǎn)地，以降低成本，以及在進(jìn)出口過程中涉及的稅收成本，提升整體運(yùn)營效率與競爭力。

（二）積極參與聽證會(huì)或公開意見評(píng)議

中國企業(yè)可以密切關(guān)注相關(guān)動(dòng)態(tài)進(jìn)展，積極參與聽證會(huì)，自行或聯(lián)合其他相關(guān)利益方提交涉稅產(chǎn)品清單公眾評(píng)論意見，闡明對于具體產(chǎn)品提高關(guān)稅的不合理理由或相應(yīng)的政策不利效果。通常而言，公開評(píng)議意見提及的主要論點(diǎn)集中在征稅將導(dǎo)致成本上升，迫使資金從其他關(guān)鍵項(xiàng)目中重新分配，影響基礎(chǔ)設(shè)施投資和擴(kuò)展項(xiàng)目的進(jìn)度，且會(huì)對美國工人產(chǎn)生負(fù)面影響，導(dǎo)致就業(yè)機(jī)會(huì)和經(jīng)濟(jì)繁榮的喪失，難以找到替代供應(yīng)商等等。

以2017年8月18日發(fā)起的301調(diào)查為例。2018年至2019年，經(jīng)過聽證會(huì)、征詢公開評(píng)論意見以及中美政府就301關(guān)稅進(jìn)行的多輪談判，USTR在2018年7月6日發(fā)布了第一批征稅產(chǎn)品清單，最終刪除了515項(xiàng)關(guān)稅子目，對剩余的818個(gè)提議的關(guān)稅子目征收25%的額外關(guān)稅[3]。

此外，就此次301關(guān)稅四年復(fù)審的最終決定而言，基于公眾提交的1136份評(píng)論意見，USTR對于部分產(chǎn)品的征稅范圍和征稅措施進(jìn)行了調(diào)整。例如，最終決定增加了對于起重機(jī)的征稅前置條件，即在2024年9月27日起提高對STS起重機(jī)的關(guān)稅至25%，但同時(shí)滿足如下條件的情況排除征稅：（1）銷售合同是在2024年5月14日之前簽署且已經(jīng)部分或全部履行的；（2）在2026年5月14日前進(jìn)入美國消費(fèi)市場或從倉庫取出以進(jìn)入美國消費(fèi)市場的；（3）進(jìn)口商必須簽署附件D的“進(jìn)口認(rèn)證”（Importer Certification），并作為進(jìn)口摘要的一部分提供至美國海關(guān)和邊境保護(hù)局（U.S. Customs and Border Protection），且提交時(shí)HTSUS編碼歸類為9903.91.09。

截至目前，各輪301措施涉及的公開評(píng)論意見的情況如下：

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（三）積極提交排除征稅請求的申請

根據(jù)征稅范圍以及適用排除程序的產(chǎn)品范圍，企業(yè)可以全面梳理出口及擬出口至美國的設(shè)備物項(xiàng)信息及海關(guān)編碼，對于可適用排除程序的物項(xiàng)，準(zhǔn)備相關(guān)材料，及時(shí)提交排除申請（例如產(chǎn)品資料、描述性插圖、產(chǎn)品規(guī)格等）。

（四）提高企業(yè)貿(mào)易合規(guī)意識(shí)，調(diào)整市場策略

鑒于美國在進(jìn)出口貿(mào)易領(lǐng)域?qū)嵤┑亩嘀貜?fù)雜措施，以及這些措施可能帶來的不利影響與潛在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)積極強(qiáng)化自身的貿(mào)易合規(guī)意識(shí)，構(gòu)建健全的合規(guī)管理體系。通過靈活調(diào)整市場策略，企業(yè)能夠更有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并優(yōu)化供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)以增強(qiáng)韌性，確保企業(yè)在復(fù)雜多變的國際貿(mào)易環(huán)境中穩(wěn)健前行。

[注]?

[1] UNITED STATES – SECTIONS 301-310 OF THE TRADE ACT OF 1974

[2] https://www.trade.gov/fta-concepts-wholly-obtained

[3] “Four-year review of the Section 301 Investigation of China’s Acts, Policies, and Practices Related to Technology Transfer, Intellectual Property, and Innovation,” USTR, May 14, 2024, at 4.